2026년 11월 기준의 일반적인 설명입니다. 세법은 매년 바뀔 수 있고 개인 상황에 따라 결과가 달라지므로, 신고 전에는 국세청 홈택스 안내나 세무사 상담으로 확인하세요.

3.3%는 무엇인가

프리랜서로 일하고 돈을 받았는데 약속한 금액보다 3.3%가 적게 들어왔다면, 돈을 준 쪽이 세금을 미리 떼어 낸 것입니다. 이것을 원천징수라고 합니다. 3.3%는 소득세 3%와 지방소득세 0.3%를 합친 숫자입니다.

3.3%가 적용되는 건 주로 사업소득입니다. 디자인 외주, 원고 작성, 강의처럼 독립적으로 계속·반복해서 하는 일의 대가가 여기에 해당합니다. 중요한 건 이 3.3%가 최종 세금이 아니라는 점입니다. 1년 동안의 소득을 모아 다음 해 5월 종합소득세 신고 때 실제 세금을 다시 계산하고, 미리 낸 세금이 더 많으면 돌려받고 적으면 더 냅니다. 신고하지 않으면 돌려받을 돈이 있어도 돌아오지 않습니다.

8.8%는 무엇인가

한두 번 외부 강연을 하거나 원고료를 받았을 때 8.8%가 빠지는 경우가 있습니다. 이건 기타소득으로 처리된 경우입니다. 계속하는 일이 아니라 일시적으로 생긴 소득이라는 뜻입니다.

강연료나 원고료 같은 인적 용역 기타소득은 받은 금액의 60%를 필요경비로 인정합니다. 그래서 받은 돈의 40%만 소득으로 보고, 여기에 소득세 20%와 지방소득세 2%를 합친 22%를 매깁니다. 40% × 22%를 계산하면 받은 금액 대비 8.8%가 됩니다. 100만 원을 받았다면 8만 8천 원이 빠지고 91만 2천 원이 들어오는 식입니다.

구분사업소득기타소득(인적 용역)
성격계속·반복적인 일일시적·우발적인 일
원천징수받은 금액의 3.3%받은 금액의 8.8%(필요경비 60% 기준)
경비장부나 경비율로 계산60%를 기본으로 인정
5월 신고원칙적으로 신고 대상소득금액 300만 원 이하면 분리과세 선택 가능

같은 강의라도 한 번 하고 받은 강사료는 기타소득, 계속해서 강의를 업으로 하며 받으면 사업소득, 학원에 고용되어 받으면 근로소득이 되는 식으로 성격에 따라 달라집니다.

기타소득 300만 원 기준

기타소득에는 자주 언급되는 기준이 하나 있습니다. 필요경비를 뺀 기타소득금액이 1년에 300만 원 이하라면, 원천징수로 세금을 끝내는 분리과세와 다른 소득에 합쳐 신고하는 종합과세 중에서 고를 수 있습니다. 필요경비 60%를 적용받는 소득이라면 받은 금액 기준으로 연 750만 원까지가 여기에 해당합니다.

본업 소득이 높아 세율 구간이 높은 사람이라면 분리과세가 유리한 경우가 많고, 소득이 적은 사람이라면 합쳐서 신고해 일부를 돌려받는 편이 나을 수 있습니다. 300만 원을 넘으면 선택할 수 없고 반드시 합산해서 신고해야 합니다.

직장인이 5월에 신고해야 하는 경우

회사에서 받는 근로소득은 연말정산으로 정리됩니다. 하지만 아래에 해당하면 다음 해 5월에 종합소득세를 따로 신고해야 합니다.

  • 3.3%를 떼고 받은 사업소득이 있다
  • 스마트스토어처럼 사업자등록을 하고 판매한 소득이 있다
  • 기타소득금액이 연 300만 원을 넘는다(또는 300만 원 이하인데 합산을 선택한다)

신고는 국세청 홈택스나 모바일 손택스에서 직접 할 수 있습니다. 소득이 많지 않다면 미리 채워진 신고서를 확인하고 제출하는 것으로 끝나는 경우도 많습니다. 기한을 넘기면 가산세가 붙을 수 있으니 5월 일정을 미리 달력에 적어 두세요.

마이챌린지 그룹 챌린지 배분을 받을 때

마이챌린지 그룹 챌린지는 기본적으로 그룹장 명의의 사업자로 매출을 받고, 정산이 끝나면 그룹원과 운영본부에 배분을 지급합니다. 매출이 크거나 오래 갈 그룹은 손익분배비율을 적은 동업계약서로 공동사업자 등록을 검토하고, 사업자가 없거나 그룹이 원하면 마챌이 매출 수취와 지급을 대신 맡을 수도 있습니다.

정산표에는 사람마다 지급액 옆에 3.3% 원천징수 참고액이 함께 표시됩니다. 이 숫자는 참고용이며, 실제로 어떤 소득으로 처리할지는 일의 성격과 지급 방식에 따라 달라집니다. 배분 금액이 커지면 그룹장과 함께 세무사에게 한 번 확인받는 것을 권합니다.

지금부터 남겨 둘 기록

  • 장부 — 날짜, 금액, 무엇에 쓰고 무엇으로 받았는지. 엑셀 한 장이면 충분합니다.
  • 증빙 — 카드 영수증, 세금계산서, 플랫폼 정산 내역. 사진이라도 남겨 두세요.
  • 원천징수영수증 — 3.3%나 8.8%를 뗀 쪽에서 발급합니다. 5월 신고 때 미리 낸 세금을 확인하는 근거가 됩니다.

마이챌린지 그룹 공간의 장부 기능은 이 기록을 프로젝트 단위로 남기도록 만들어져 있습니다. 증빙 링크가 없는 지출은 정산에 넣지 않습니다.